Zengin Avrupalıların yeni endişesi: Çıkış vergisi

Zenginler Monako, İsviçre ve Dubai gibi vergi cennetlerine gitmek için İngiltere'yi terk ediyor. Ancak benzer kaçış hayalleri kuran pek çok varlıklı Avrupalı için ülkelerinden ayrılmak bu kadar kolay değil. Kıtanın dört bir yanındaki yüksek vergili ülkeler, zengin sakinlerinin terk edişlerini yavaşlatmak için, ülkeden ayrıldıklarında varlıklarının değeri üzerinden bir vergi koymaya çalışıyor. Çıkış vergisi olarak bilinen bu uygulama ile zenginlerin ayrılmadan önce iki kez düşünmeleri ya da ayrılırlarsa kendilerine düşen payı ödemeleri amaçlanıyor.

Almanya, Norveç ve Belçika geçtiğimiz aylarda çıkış vergilerini genişletirken ya da bu yöndeki teklifleri değerlendirirken, ekim ayında Hollanda parlamentosu hükümetten bu vergiyi incelemesini istedi. Birleşik Krallık'ta ise Başbakan Keir Starmer'in İşçi Partisi yönetimi, ülkeyi terk eden zenginlerin akınını durdurmaya yardımcı olmak için benzer bir vergi koyma çağrılarıyla karşı karşıya kaldı.

Çıkış vergileri, ülke kaynaklarının kullanımı için adil bir ödeme olduğu argümanı altında, bir bireyin varlıklar üzerinde biriktirdiği sermaye kazançlarından veya karlarından kesinti yapmayı amaçlıyor. Giderek artan sayıda ülke bu vergileri gelir artırmanın ve zenginleri katkıda bulunmaya zorlamanın bir yolu olarak görüyor. Ancak yatırımcıları henüz satılmamış varlıklar için vergi ödemeye zorladıkları için de yasal olarak tartışılıyorlar.

Hükümetler gelir artırmanın yollarını arıyor

Polonya'daki varlık yönetimi danışmanlığı Lesperance & Associates'in kurucusu David Lesperance, “Pek çok ülke çıkış vergisi getiriyor. Likit olmayan varlıkları ve ipotekleri olan müşteriler, faturayı ödeyecek paraları olmadığı için tereddüt ediyor” dedi. Covid-19 harcamaları da dahil olmak üzere kamu açıkları üzerindeki baskı ve yavaşlayan büyüme, Avrupa hükümetlerini gelirleri artırmanın yollarını bulmaya ittiğinden, vergiler geçen yıl ivme kazandı.

Birçok zengin için bu, acı bir gerçek anlamına geliyor: Kalmak ve yerel vergilerle uğraşmak ya da çıkarken darbe almak. Ancak bazı uzmanlar, hükümetlerin taşınan bireylerden nakit para alma konusundaki düzenlemeleri sorguluyor. Örnekler çok. Bir örnekte, bir startup kurmuş olan genç bir tıp öğrencisi 800 bin euro değerinde hisseye sahipti. Harvard'da okumak için Almanya'dan ayrıldığında 200 bin euroluk çıkış vergisi faturasıyla karşılaştı. Hukuk firması Rose & Partner'da vergi danışmanı olan Tobias Stöhr'e göre bu özel durumda öğrenci ödemeyi dönene kadar erteleyebildi ve vergiden kaçındı.

Norveç ve Almanya en güçlü savunucuları

Avrupa'da Norveç ve Almanya çıkış vergisinin en güçlü savunucuları. Norveç gerçekleşmemiş sermaye kazançlarından yüzde 38'e varan oranlarda, Almanya ise ülke içindeki normal oranlara paralel olarak yüzde 27 civarında vergi alıyor. İskandinav ülkesi ayrıca kısa bir süre önce, bazılarının yurtdışında beş yıldan fazla kalarak vergiyi atlatmasına izin veren çeşitli yasal boşlukları kapattı.

Ayrıca son yıllarda, net serveti 20 milyon NOK'un (2 milyon dolar) üzerinde olan bireylerden alınan vergiyi yüzde 1,1'e yükselterek ve temettü vergilerini artırarak zengin hanehalkları üzerindeki vergiyi etkili bir şekilde iki katına çıkardı. Artan yük, o dönemde Norveç'in en zengin kadını olan Ninja Tollefsen, ev güvenliği baronu Jorgen Dahl ve emekli Olimpiyat kayak şampiyonu Bjorn Daehlie de dahil olmak üzere yüksek profilli ayrılmaları tetikledi.

Alman sistemi, bir şirketin hisselerinin en az yüzde 1'ine sahip olan ya da tek bir fon ya da şirkette en az 500 bin euroluk hissesi bulunan kişilerin ayrılmasına neden oluyor. Bu kurallar, büyük mağaza sahibi Helmut Horten'in 1960'ların sonunda İsviçre'ye taşınması, hisselerini büyük bir karla satması, vergi ödememesi ve ardından Almanya'ya geri dönmesinden sonra uygulamaya kondu.

Kasım ayında vergi kanunlarında yapılan son değişiklik, vergilendirilebilir varlıkları yatırım fonlarına genişletti ve bazı durumlarda oranlar yüzde 45'e ulaştı ancak muafiyetler genellikle daha düşük bir efektif vergi dilimi ile sonuçlanıyor. Belçika'da hükümet geçen ay, temmuz ayında yürürlüğe girecek bir çıkış vergisi içeren ve ülkede elde edilen sermaye kazançları üzerinden bireyleri yüzde 10 oranında vergilendirecek bir yasa tasarısı sundu.

ABD, Kanada, Avustralya ve diğer Avrupa ülkelerinde de ülkeden ayrılan vatandaşlardan farklı şekillerde para alınıyor. Örneğin ABD'de bu vergi sadece ikametini kaybeden yeşil kart sahipleri ya da vatandaşlıktan çıkan ABD’ler için ve değeri 2 milyon doların üzerinde olan varlıklara sahip bireylere uygulanıyor. Ancak genellikle aileye hediye edilerek önlenebilir veya hafifletilebilir.

Mali Araştırmalar Enstitüsü ve ekonomistler, Birleşik Krallık'ın da zenginlerin çıkışını durdurmak için bir çıkış vergisi sistemini de düşünmesi gerektiğini öne sürdü. Bazı uzmanlar bunun, ülkenin ekim ayında açıkladığı yıllık bütçe sırasında uygulamaya koyduğu daha yüksek oranlı sermaye kazancı vergisinden daha etkili olacağını söylüyor. 

Startup girişimcileri ayrılmayı düşünüyor

Norveç'te bu yılki bütçenin bir parçası olarak getirilen en son değişiklikler, insanların ülke dışındayken temettü vererek çıkış vergisinden kaçınamamalarını sağlamak için temettü kurallarını sıkılaştırdı ve daha sonra çok daha düşük bir fiyata değerlenen bir şirketle geri döndü. KPMG'de vergi avukatı ve kıdemli ortak olan Thor Leegaard, özellikle startup girişimcilerinin artık ayrılmayı düşündüğünü söyledi. Leegaard, “Şirketlerinde büyüme aşamasında olan ya da yeni girişimleri olan insanlar için şirketlerinin değeri gerçekten artmadan önce taşınmak mantıklı” dedi.

Zenginlerin vergilendirilmesi, Avrupa'nın dört bir yanındaki ülkeler zenginlerin üzerindeki yükü artırmaya çalıştıkça popüler bir politika haline geldi. Fransa, serveti veraset ve yüksek gelir vergilerinin yanı sıra 800 bin euro’nun üzerinde hissesi olan kişilerden alınan yüzde 30 çıkış vergisi yoluyla vergilendiriyor. Ayrıca servet vergilerini arttırmayı da düşünüyor. Birleşik Krallık, 200 yıldan uzun bir süredir yürürlükte olan non-dom rejimini kısa bir süre önce sona erdirdi ve Portekiz'de, Portekizli olmayanlara on yıl boyunca yabancı gelirleri üzerinden avantaj sağlayan düz vergi rejimi geçen yıl kaldırıldı.

Bu tür değişiklikler, artan sayıda göçmen çeken İsviçre, İtalya, Monako ve Birleşik Arap Emirlikleri gibi ülkelere fayda sağlıyor. Yine de bazıları en zenginlerden daha yüksek vergi alma fikrini düşünürken, bu ülkeler bile bu baskılardan muaf değil.